Video: ITIL , CobIT ve ISO27001 Nedir 2024, Temmuz
İşletmedeki kontrol kısmen iç denetim tarafından gerçekleştirilir. Sürecin ne kadar güvenilir ve verimli olduğunu gösteren şirket yönetiminin bu bölümüdür. Şirketin durumunun tarafsız ve profesyonel bir şekilde değerlendirilmesini yapan bir uzman olan iç denetçi kontrolü ele alır. Ülkenin Merkez Bankası'nın zorunlu şartlarından birinin, tüm finansal kurumlarda böyle bir departmanın varlığı olduğunu belirtmek gerekir.
Halen finansal sektörle ilgili olmayan şirketlerde de iç denetim yapılmaktadır. Böyle bir departman varsa, şirketin yönetimi her zaman şeylerin nasıl olduğunun farkındadır, çalışan hangi ciddi kararların verilebileceğine dair objektif veriler sunar. Buna ek olarak, eğer şirket bir iç denetçiye sahipse, çalışanlar görevlerini daha etkili bir şekilde yerine getirir, çünkü bu uzman performansları üzerinde psikolojik ve eğitimsel bir etki yapar. Ayrıca, dış denetime iyi hazırlanmayı da mümkün kılar.
Genel Hükümler
Bu pozisyon için işe alınan çalışan bir uzmandır. Bu işi alabilmek için başvuru sahibinin daha yüksek bir ekonomik veya mesleki eğitim alması gerekir. İşverenler ayrıca muhasebe alanında özel eğitim ve en az iki yıl ya da denetçi olarak en az iki yıl iş deneyimi gerektirir.
Yalnızca şirket yöneticisi bir çalışanı işe alabilir veya işten çıkarabilir. İç denetçi, şirketin genel müdürüne veya vekiline rapor verir. Çalışan iyi bir nedenden dolayı yoksa, görevleri vekiline veya atanmış herhangi bir çalışana verilir. Aynı zamanda sadece işlevlerini değil, aynı zamanda sorumluluk sahibi hakları da üstlenir.
Bilgi
Bu pozisyon için kabul edilen bir çalışan, işletmenin ekonomik faaliyetleriyle ilgili tüm rehberlik ve metodolojik materyalleri bilmek zorundadır. Aynı zamanda, faaliyet yürütmenin piyasa yöntemlerini, ekonominin hangi ilkeleri geliştirdiğini, özelliklerini ve modellerini anlaması gerekiyor.
İç denetçinin sertifikası, doğrudan faaliyetleri ile ilgili tüm standartları, yöntemleri ve prosedürleri bildiğini varsayar. Bir çalışan, şirketinin profilini, uzmanlığını ve yapısını bilmelidir. Muhasebeyi anlamalı, muhasebe belgelerinin nasıl derlendiğini ve şirkette hangi uluslararası standartların uygulandığını anlamalıdır.
Diğer bilgiler
Bu pozisyonda olan bir çalışanın, kuruluşun ekonomik ve finansal yapısının analitik faaliyetlerinin hangi yöntemlerle yapıldığını, belgesel denetimlerin ve kontrollerin nasıl yapıldığını bilmesi gerekir. Çalışan, şirkette paranın nasıl aktığı, kredi olup olmadığı ve piyasada hangi standart fiyatların oluştuğu hakkında bilgi sahibi olmalıdır. Ayrıca denetçi, işlerin nasıl organize edileceğini ve yürütüleceğini, vergilerin nasıl tahakkuk ettiğini bilir.
İç denetçinin bilgisi finansal, iş, vergi ve ekonomik mevzuat, idare, pazarlama, iş iletişimi etiği, üretim organizasyonu, ekonominin temelleri, yönetimi içermelidir. Çalışan, kişisel bilgisayar ve özel yazılım dahil olmak üzere iletişim, iletişim ve bilgisayar teknolojisini kullanabilmelidir.
Fonksiyonlar
Bu pozisyon için işe alınan çalışanın ana işlevi denetçilerin iç denetimidir. Şirketin yönetim ve finansal tablolarını kontrol etmeli, analizini yapmalı, bilgilerin güvenilir, zamanında derlendiğinden ve doğru zamanda liderliğe geldiğinden emin olmalıdır. Ayrıca, işletmedeki muhasebe süreçlerinin birleştirilmesi ve standardizasyonu ile ilgilenir, şirketteki denetim için bir plan ve bütçe hazırlar ve üst yönetime sunar.
Planın onaylanmasından sonra, daha önce hazırlanan programa göre, içindeki tüm kontrolleri ve revizyonları yapar. Ayrıca, bu çalışan bütçenin uygulanmasını izler, varlıkların güvenliğini kontrol eder ve kullanımlarının verimliliğini izler, bilgi sızıntısını izler ve yeterliliği mali bilgilere izin verilen çalışanların altında olan çalışanlara izin vermez.
Görevler
Ayrıca, uzman sözleşme türlerini ve projelerini değerlendirmek iç denetçilerin sorumluluğundadır. Bu pozisyona sahip olan çalışan, işlemlerin ve sonuçlandırılmış sözleşmelerin raporlanmasında ve ayrıca şirketin ve yüklenicilerinin sonuçlarını kaydeden belgelerdeki muhasebe verilerinin eksiksizliğini izler.
Şirketin iç rezervlerini tanımlamak ve şirketin bunları kullanmasının nasıl daha verimli ve karlı olduğunu belirlemekle yükümlüdür. Çalışan, programlara ve projelere bağlı fonların harcamalarını izler. Şirketin kar ve giderlerini analiz ediyor, optimize ediyor ve vergi ödemeyi planlıyor.
Diğer fonksiyonlar
Borçları ve kıtlıkları tespit etmek için seçici denetimler yapmak üzere sertifikalı bir iç denetçi gerekmektedir. Şirketin ve benzerlerinin yükümlülüklerini ne kadar verimli ve zamanında yerine getirdiğini kontrol eder. Çalışan, borçları ve alacakları analiz eder, en aza indirmek için çözümler sunar. Şirketin çalışmalarında tespit edilen sapmaları ortadan kaldırmayı amaçlayan bir öneri planının geliştirilmesi ile ilgilenmektedir.
Şirkette yeni program ve projelerin uygulanması sırasında denetçi olası iç ve dış riskleri belirler ve analiz eder. Personelin faaliyetleri finansal sektörle ilgili olup olmadığını kontrol eder, iş tanımlarının analizini yapar ve çalışanlar arasındaki sorumluluk dağılımının doğruluğunu ve etkinliğini doğrular. Yetkileri ayırt edebilir, personel departmanının yönetim belgelerinde objektif değişiklikler yapmasını önerebilir.
Diğer görevler
Nitelikli bir iç denetçinin, şirketin finansal politikası ve bireysel bölümleri, prosedürleri ve talimatları için finansal düzenlemeler geliştirmesi gerekmektedir. Ayrıca çalışan, konsolide ve konsolide muhasebe ile ilgili raporlama belgelerinin hazırlanmasına katılır, şirketi dış denetime hazırlar.
Çalışanın, örneğin yatırım projesinin incelenmesi, muhasebe bölümünün bakımı, tedarikçiler ve yüklenicilerle verilerin mutabakatının sağlanması gibi, denetimle ilgili olmayan diğer görevleri geçici veya kalıcı olarak yerine getirme yetkisi olabilir. Ayrıca, iç denetçi, faaliyetlerine şirket yönetimini de tavsiye eder. Bir çalışan muhasebe belgelerini tutar, üstlerine raporlar ve analitik veriler sağlar, uzman görüşleri ve benzerlerini hazırlar.
Haklar
CIA iç denetçisi, şirketin tüm departmanlarına erişme ve denetim için gerekli tüm bilgileri isteme hakkına sahiptir. Şirketin çalışanlarına faaliyetleriyle ilgili bağlayıcı emirler verme, özellikle dahili tipteki belgeleri geçerli standartlara ve yasalara uygun bir raporlama formuna getirme hakkına sahiptir. Personeli, tüm hataları ve yanlışlıkları düzeltmeye ve tespit edilen eksiklikleri gidermek için önlemler almaya zorlayabilir. Denetim ve revizyonlar sırasında soru ortaya çıkarsa, çalışan bundan sorumlu çalışanlardan açıklama talep etme hakkına sahiptir.
Diğer haklar
Çalışanlara bir dış denetime hazırlık yapmaya başlamaları, şirketteki kontrol sisteminin değiştirilmesine yönelik yönetimle ilgili bilgilendirme önerileri sunma hakkı vardır. Ayrıca, şirkette yönetim politikasında bir değişiklik önerebilir.
İç denetçinin görev tanımı, talimatlar, görev listesi, çalışma verimliliğini değerlendirme kriterleri ve diğerleri de dahil olmak üzere, doğrudan faaliyetleri ile ilgili belgeleri tanıma hakkına sahip olduğunu varsayar. Ayrıca görevlerini yerine getirmesini daha mükemmel hale getirmeye yönelik faaliyetlerin yürütülmesi için değerlendirme önerilerini yetkililere sunabilir. Buna ek olarak, çalışanın çalışmak için gerekli teknik ve organizasyonel koşulların tamamını yönetimden alma hakkına sahiptir.
Bir sorumluluk
Çalışan, ülkenin yürürlükteki mevzuata uygun olarak şirket tarafından kendisine verilen işlevlerinin uygunsuz performansından sorumludur. Görevlerini yerine getirirken işlenen idari, iş ve cezai suçlardan sorumlu tutulabilir. Ayrıca, ülkenin yürürlükteki mevzuatı çerçevesinde şirkete maddi zarar vermek için. Gizli bilgileri ifşa etmekten ve yetkisini aşmaktan ve kişisel amaçlarla kullanmaktan sorumludur.
Eğitim
Tüzel kişiler ve bireyler, iç denetçi sertifikası adı verilen uygun lisansa sahiplerse denetim faaliyetlerini yürütme hakkına sahiptir. Bunu elde etmek için, yasal veya ekonomik bir eğitimin yanı sıra denetim alanında deneyim sahibi olmanız gerekir. Ayrıca, gerekli nitelikleri elde etmek için ek sınavlardan geçmeniz gerekecektir. Şu anda dört tür sertifika vardır. Çoğu zaman, işverenler genel denetim sertifikası alan adaylarla ilgilenmektedir. Ancak, daha dar bir çevreye sahip uzmanlara ihtiyaç duyulduğu durumlar vardır - bunlar bankacılık, döviz, sigorta ve yatırım denetçileridir. İç denetçilerin eğitimi özel merkezlerde yapılır.
Aday Gereksinimleri
İşverenler iyi iletişim becerilerine sahip çalışanları gerçekten takdir ediyorlar, çünkü şirket personeli ile çalışmak ve çatışma olmadan her zaman çözülemeyen sorunları çözmek zorundalar. Pozisyon için başvuranın düşüncelerini yazılı ve sözlü olarak tutarlı bir şekilde ifade edebilmesi çok önemlidir. Gerçekten de, sadece bu şekilde personele tam olarak neyin gerekli olduğunu iletebilecek ve amirlere mevcut durum hakkında rapor verebilecek ve önemli bilgileri iletebilecek.
Çalışan bakış açısını savunabilmelidir, çünkü çalışması sırasında başka bir kişinin tanımladığı problem için suçlamak olduğunu kanıtlamak zorunda kalacak ve bunu düzeltmek zorundadır. Güvensiz bir denetçinin görevleriyle başa çıkması olası değildir, çünkü vicdansız çalışanları mahkum edemez, denetimleri ve kontrolleri hiçbir şeye yol açmaz, mevcut durumu çözmek için belirli eylemlerin uygunluğu hakkında yetkililere kanıtlayamayacaktır.
Gününü kendi başına planlayabilmeli, yani yüksek derecede kendi kendini örgütleyebilmeli, çünkü kimse onu kontrol edemez. Çalışan kendisi için görevler koymalı ve yerine getirmelidir. İşverenler genellikle analitik bir zihniyete sahip adaylara tercihler verir, bu kriter olmadan çalışanın profesyonel faaliyetlerini tam olarak yerine getirebileceğinden şüphelenilir.
Çalışan Görevleri
Dış denetçi gibi, iç denetçi de bunları analiz etmek ve değerlendirmek için firmadaki tüm süreçleri bağımsız olarak gözden geçirmelidir. Ülkenin yürürlükteki mevzuata uygun olarak şirket içinde yapılan iç belgelere ve finansal işlemlere uyumu sağlar. Buna ek olarak, şirketin finansal ve muhasebe tablolarının doğruluğunu kontrol eder ve doğrular. Görevleri arasında vergi israfının azaltılması, şirket varlıklarının mevcudiyetinin ve korunmasının izlenmesi, yöneticilere ve idarelere insan kaynaklarının yönetiminde yardımcı olmak bulunmaktadır.
Sonuç
İç denetimin sonucu sadece dışa hazırlık değil, aynı zamanda tavsiyeler: şirketin verimliliğinin nasıl artırılacağı ve şirketin çalışmasının rasyonelleştirileceği, personelin daha sonraki izlenmesinin nasıl organize edileceği. Bir denetim yapılması gerektiğinde, genel müdür şirketin cirosuna, yönetim yapısına, faaliyetlerine, insan kaynakları miktarına ve diğer faktörlere göre karar verir.
Şirketin en az dört departmanı varsa ve birkaç muhasebeci varsa, iç denetimin fizibilitesi yadsınamaz. Dış denetimde şirketin maliyetlerinin düşürülmesine yardımcı olacaktır. Büyük şirketlerden bahsediyorsak, bir çalışan değil, bu profesyonellerin başkanlık ettiği tüm bir departmanı işe alırlar. Personeli, yürütmek zorunda oldukları işe bağlı olarak çok çeşitli uzman uzmanlar içerebilir. Böyle bir çalışan sayesinde, diğer tüm çalışanların verimliliği artar, kar artar.
